Какие налоги платит ооо в разных системах налогообложения?

Налоги и платежи ООО в 2017 году

Какие налоги платит ООО в разных системах налогообложения?

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:

  1. Налоги и страховые платежи с зарплаты работников.
  2. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  3. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:

  • Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
  • Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

По состоянию на 2017 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

  • Общая система налогообложения – ОСН;
  • Упрощенная система налогообложения – УСН;
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.
  • Налог на игорный бизнес.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ooo/

Налогообложение ООО 2018: какие налоги, взносы и платежи платить

Налогообложение ООО 2018: какие налоги, взносы и платежи платить

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы снова сделали для вас одну из «обобщающих» статей, в которых коротко рассказываем о какой-либо теме и заодно объединяем ссылки на другие статьи, размещенные на нашем сайте – так сказать, собираем все в одном месте!

Тема сегодняшней статьи – налоги и платежи, которые должен платить предприниматель, если его бизнес зарегистрирован как ООО. Ранее мы делали похожую статью по налогам для ИП.

Для более удобного ведения учета ООО все пользуются ЭТИМ сервисом.

Налоги ООО по выбранной системе налогообложения

Для юрлиц у нас действует только четыре режима: общий и 3 специальных. Здесь вы можете прочитать о выборе режима. Патентный спецрежим могут использовать исключительно ИП. Получается, что ООО уплачивает:

  • Налог на прибыль плюс НДС – если юрлицо находится на ОСНО;
  • УСН (здесь базу можно выбрать — либо с доходов, либо с доходов за вычетом расходов) – если использует упрощенку;
  • ЕНВД (с вмененного дохода, который рассчитывается умножением физического показателя на установленную величину доходности и коэффициенты) – если перешел на вмененку;
  • ЕСХН (база для расчета налога –доходы за вычетом расходов) – если, являясь с/х производителем, перешел на единый с/х налог.

Параметры для перехода на каждый из них разные, но основными являются:

  • для упрощенки – размер выручки;
  • для ЕНВД – вид деятельности;
  • для ЕСХН – отнесение юрлица к числу с/х товаропроизводителей.

На всех этих трех режимах юрлицо считает и платит налог с доходов по выбранному спецрежиму (по установленной ставке с установленной базы) и получает освобождение от НДС.

Другие налоги / платежи, связанные с характером деятельности

К налогам, которые вы должны заплатить (это уже зависит от специфики работы компании), могут добавиться:

  • Водный налог – если деятельность связана с водозабором или использованием поверхности водных объектов;
  • Транспортный и земельный налоги – если в собственности ООО есть соответствующие объекты;
  • Налог на имущество организаций – если на балансе юрлица есть основные средства;
  • Налог на игорный бизнес – если занимаетесь соответствующими видами деятельности;
  • Торговый сбор;
  • Налог на производство / реализацию подакцизной продукции;
  • НДПИ и платежи за пользование недрами – если деятельность связана с добычей полезных ископаемых и т.п.;
  • Сборы за пользование объектами животного мира / водными биологическими ресурсами.

Налоги и платежи ООО, по зарплатам своим работникам

В каждой организации есть работники, которые приняты по трудовому договору, в отдельных случаях — по договору ГПХ. А это означает, что работодатель должен:

  • Исполнить функцию налогового агента и удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ;
  • Как работодатель заплатить страховые взносы за своих сотрудников.

В первом случае, компания из зарплаты, которую она согласно договору должна платить своему работнику, удерживает 13% НДФЛ – эта сумма перечисляется в госбюджет, остальное – на руки работнику.

Общая формула выглядит так: (Месячный доход работника – Налоговые вычеты) * 13%.

Во втором случае, компания выступает в роли работодателя и должна сделать отчисления по каждому работнику, которые пойдут в ПФР, ФОМС и ФСС. Взносы рассчитываются с доходов, которые ООО платит своим работникам.

Ставки составляют:

  • Для ПФР – 22%;
  • Для ФОМС – 5,1%;
  • Для ФСС – 2,9 %.

Итого 30%.

При этом есть предельные лимиты для сумм доходов, с которых считаются взносы.

Для ПФР такой лимит в 2018 году равен 1021 тыс. руб.: если доход работника (сумма идет нарастающим итогом с 1 января текущего года) станет больше этой суммы, то ставка для взносов снизится до 10%.

Для ФОМС такой лимит не установлен, а для ФСС он составляет 815 тыс. руб.: после превышения этой суммы взносы в ФСС не платятся.

При этом отметим отличие между стандартным трудовым договором и договором ГПХ: в первом случае ООО обязательно платит взносы за своих работников, во втором – взносы перечисляются, если такой пункт включен в договор ГПХ.

Отдельные компании вправе считать взносы по пониженным ставкам, об этом мы писали ЗДЕСЬ.

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-ooo-kakie-nalogi-i-vznosy-platit/

Система налогообложения для ООО — общая и упрощенная, какую выбрать?

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

  • общая система;
  • упрощённая система;
  • ЕНВД;
  • патентная;
  • ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход платят фирмы в следующих ситуациях:

  1. Предприятия, торгующие не подакцизными товарами.
  2. В случае оказания бытовых услуг населения.
  3. При занятии грузоперевозками или пассажир перевозками.
  4. Торговая площадь меньше 150 кв. м.
  5. Предоставления ветеринарных услуг;
  6. Распространения наружной рекламы на транспортных средствах или с применениями рекламных конструкций.

В данной ситуации величина налога не зависит от дохода предприятия и является фиксированной.

Организация не может получить такой вид налогообложения:

  1. Если его деятельность не подлежит применению ЕНВД.
  2. Если у него больше 100 работников.
  3. Если доля юридического лица составляет более 25%.

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП.

Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.

Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН неограничен только одной формой хозяйственной деятельности, но применим только для предприятий, занимающихся сельскохозяйственным производством. То есть, предприятие должно самостоятельно выращивать, перерабатывать и соответственно продавать сельхозпродукцию.

Организация с такой системой обложения налогами платит всего один налог на доход за минусом расхода в размере 6 % от полученной суммы.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

  • Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
  • Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов. Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов. Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС. Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%. Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Источник: http://hardcorecase.ru/biz/nalogi/dlya-ooo.html

Какие налоги платит ООО? Налогообложение ООО

Среди самых популярных форм собственности выделяют Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая форма собственности имеет много плюсов. Один из них – это то, что юридическое лицо имеет право использовать любой вид системы налогообложения на выбор.

Используемая система определяет налогооблагаемую базу, процентные ставки, налоги, и как итог – сумма налоговых отчислений.

В российском налоговом законодательстве выделяют четыре системы налогообложения:

  • Упрощённая система или УСНО;
  • Традиционная система или ОСНО;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Такую систему рекомендуют использовать организациям, только начавшим свою деятельность, которые не могут заранее знать о поступлении доходов. Во время регистрации юридическое лицо обязано подать в регистрирующий орган заявление о намерении перейти на упрощенную систему налогообложения.

Перейти на УСНО могут только те организации и фирмы, где количество работников не более ста человек и доходы от деятельности не превышают двадцати миллионов рублей. В перечень налогов, которые не платятся при упрощенной системе налогообложения, входят НДС, единый социальный налог, налог на имущество и налог на прибыль.

Налоговое законодательство предусматривает для этой системы уплату различных налогов и сборов, в том числе НДФЛ, единый налог и страховые взносы.

При УСНО организация может сама выбирать одну из двух объектов (баз) налогообложения. Выгоднее всего  выбрать чистые доходы в качестве базы налогообложения.

Тем юридическим лицам, которые хотят платить налог за доходы с вычетом расходов, будет труднее в подсчете налога.

Сложность в таком случае заключается в том, что в соответствии с налоговым законодательством нельзя все расходы вычесть из налогооблагаемой базы. Например, здесь не учитываются затраты работ по восстановлению личного автомобиля директора за счет доходов организации.

После того, как налогооблагаемый объект выбран, определяется сумма налога, который необходимо уплатить в бюджет. В первом случае налог  составит шесть процентов, а во втором – пятнадцать процентов.

Для Общества с ограниченной ответственностью, где значительная сумма расходов, лучше будет платить налог в пятнадцать процентов.

А вот если расходы малы, то выгоднее в качестве объекта брать доходы фирмы без вычетов.

На примере рассмотрим, какую сумму налога по ставке шесть процентов нужно перевести в бюджет.

Итак, ниже приведены данные, отраженные в балансе за месяц работы организации:

  • выручка – пятьсот тысяч рублей;
  • выплаченная заработная плата – семьдесят тысяч рублей;
  • расходы организации (переменные + постоянные) – девяносто тысяч рублей.

На основании расчетов  Общество с ограниченной ответственностью уплатило в бюджет такие суммы налогов:

  • НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000*0,13 = 9100 рублей
  • Взнос в ПФР (ставка 14%) – 70 000*0,14 = 9800 рублей
  • Взнос в ФСС (социальное страхование, ставка 0,2%) — 70 000*0,002 = 140 рублей
  • Единый налог (ставка 6%) – 500 000*0,06 = 30 000 рублей.
  • Организации, которые выбрали УСНО, имеют право убрать из ЕН сумму взносов в ПФР, если она не более ½ общего размера единого налога: 30 000-9800=20 200 рублей.

Суммировав все  налоги, заплаченные за прошедший месяц, в итоге получаем: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Чтобы рассчитать прибыль юридического лица нужно из суммы полученных доходов вычесть расходы, в том числе налоговые взносы и сборы: 500 000 — 90 000 – 39 240 — (70 000-9100) = 309 860 рублей.

И только после расчета прибыли организация может  произвести оплату дивидендов акционерам, учитывая сумму прибыли и заплатив НДФЛ, который составляет девять процентов. В случае, если прибыль целиком будет распределена в виде дивидендов, то сумма НДФЛ составит тогда 309 860*0,09=27 887,4 рублей.

При начислении оплаты труда и дивидендов руководству фирмы важно знать, что  начисленные высокие дивиденды куда выгоднее высокого оклада сотрудников, так как при больших дивидендах ставка НДФЛ всего 9%, а при заработной плате – 13%. Выгода в разнице процентных ставок.

Традиционная система или ОСНО

Данная система вызывает трудности у юридического лица при расчете налогов и налогооблагаемой базы.

Бухгалтерский учет в традиционной системе сложен, он требует опыта и знаний  со стороны бухгалтера, тем более при ведении бухучета необходимо специальное программное обеспечение (в том числе 1С Бухгалтерия и т.д.), которое намного облегчает работу сотрудника Общества с ограниченной ответственностью.

Систему ОСНО рекомендуют развитым юридическим лицам, имеющим большой годовой оборот денег и постоянные доходы и расходы,

Для таких организаций в налоговом законодательстве предусмотрены следующие налоги, необходимые для уплаты в бюджет

  • НДС – 18%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • Налог на имущество – 2,2%;
  • ЕСН, высчитываемый из начисляемых вознаграждений физическим лицам, — 26 %.

Предприятиям, которые используют систему ОСНО, трудно сотрудничать с фирмами, применяющими упрощенную систему налогообложения.  В этом минус традиционной системы.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

Подобная система налогообложения применяется только теми предприятиями, деятельность которых направлена на производство товаров сельскохозяйственного направления. Единый сельскохозяйственный налог заменяет собой несколько налогов. Это  налог на прибыль и имущество юридического лица, НДС и ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

ЕНВД – четвертая система налогообложения в налоговом законодательстве РФ. Такая система рассчитана на конкретные виды деятельности предпринимателей, а не на предпринимателей или организации.

Расчет налога ведется не с  полученного дохода по факту, а с вмененного, то есть дохода, который как предполагается должно получить юридическое лицо. Иметь дело с такой системой налогообложения хотят немногие, потому что не всегда предположения чиновников правильны.

Источник: http://openbusines.ru/biznes-vopros/kakie-nalogi-platit-ooo-nalogooblozhenie-ooo.html

Какие налоги платит ООО — изучаем все ставки

Какие налоги платит ООО — изучаем все ставки

Каждый предприниматель, который решил выбрать форму регистрации бизнеса в виде юридического лица, задумывается о размерах налоговых отчислений в этом случае. Обычно, потребность регистрации ООО возникает при развитии бизнеса, а также в тех случаях, когда другая форма ведения бизнеса, не может быть применена.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Перед регистрацией предприятия необходимо выбрать форму налоговых отчислений, которые будут выплачиваться фирмой.

Если неправильно будет выбран вариант уплаты налогов, то потребуется выплачивать лишние денежные средства, которые можно было бы направить на развитие бизнеса.

В самом начале ведения бизнеса, выбор плавильной системы налоговых выплат позволит избежать в будущем, больших временных затрат на переход бизнеса с одной системы налогообложения на другую.

Зарегистрированное ООО может работать по следующим режимам налогообложения:

  • Общая (ОСНО);
  • Упрощённая (УСН);
  • ЕНВД.

После регистрации, ООО находится на общем режиме, и если не предпринимать никаких действий, то такая форма налогообложения сохранится. Для перехода на упрощённую систему, потребуется написать заявление.

Делать это следует при подаче документов о регистрации ООО. Перейти на упрощённую систему, можно будет и позднее, но для этого придётся снова обращаться в налоговые органы.

На ЕНВД можно перейти только в том случае, если в штате фирмы работает не более 100 сотрудников.

Невозможно перейти на ЕНВД, когда деятельность предприятия ведётся по договору простого товарищества или доверительного договора.

Если участие предприятий в деятельности ООО превышает 25%, то перейти на такую форму налогообложения, также не представляется возможным. Кроме перечисленных вариантов, работать по ЕНВД не могут следующие фирмы и предприятия:

  • Сельхозпредприятия, которые работают по ЕСХС.
  • Предприятия оказывающие услуги общепита.
  • Учебные заведения.
  • Заведения соцобеспечения.
  • Медицинские учреждения.
  • Предприятия, налоговые выплаты которых, превышают 1 млрд. рублей.

При регистрации фирмы следует оформить все необходимые документы на переход на ЕНВД. Особенность перехода на данную форму налоговых отчисления, является отделение лишь некоторых сфер деятельности предприятия, а не всей фирмы. Ожидать решения, после подачи заявления, приходится в течение 5 дней.

Для перехода ООО на УСН достаточно написать заявление в установленной форме при регистрации юридического лица, или в течение 30 дней после регистрации предприятия. Перейти на упрощённую систему налогообложения можно и позднее, но такой переход будет осуществлён не ранее 1 января следующего года.

Какие налоги платит ООО на ОСНО?

В том случае, когда ООО находится на ОСНО, уплачиваются следующие налоги:

  • НДС — 18%.
  • Налог на имущество ООО — 2,2%.
  • Налог на прибыль — 20%.
  • НДФЛ — 13%.

Перечисленные налоги необходимо уплачивать без задержек, а также подавать всю необходимую отчётность.

Налоги ООО на УСН

При переходе предприятия на упрощённую систему налогообложения можно осуществлять оплату налогов в двух режимах на выбор:

  • Налог с выручки — в данном варианте выплачивается 6% от выручки предприятия.
  • Налог на прибыль — выплачивается 15% с чистой прибыли предприятия.

Кроме уплаты налогов с выручки или прибыли предприятия, осуществляется уплата налоговых сборов на имущество компании, а в некоторых регионах РФ, дополнительный торговый сбор. Уплата всех налогов прекращается в том случае, если предприятие не осуществляет деятельности, но налоговая отчётность в этот период — обязательна.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены ограничения на переход ООО на УСН:

  • Различные негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды не могут воспользоваться возможностью перехода на УСН.
  • Страховые организации и банке, также не переводятся на УСН.
  • Лица, которые занимаются частной практикой в сфере оказания юридических услуг.
  • Ломбарды и предприятия, деятельность которых связана с оборотом ценных бумаг.
  • Если штат сотрудников предприятия превышает 100 человек.
  • Иностранные предприятия.
  • Организации занимающиеся микрофинансированием.
  • Предприятия имеющие представительства и филиалы.

Все вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности не могут быть переведены на УСН, поэтому при регистрации бизнеса, следует выбрать иной вариант налоговых выплат.

Если фирма, которая находится на УСН не ведёт деятельность, то в налоговые органы подаётся нулевая декларация, и налоги не выплачиваются. При этом в фирме должен быть, отсутствовать штат работников, а директор находиться в отпуске без содержания.

При подаче нулевой декларации в налоговые органы, необходимо правильно оформить нулевую отчётность для пенсионного фонда и ФСС.

При ведении бизнеса по УСН, необходимо заполнять книгу учётов доходов и расходов предприятия. При оформлении этого документа необходимо учесть следующие моменты:

  • На каждый налоговый период, необходимо открывать новую книгу.
  • Если бланк КУДИР заполняется в электронном виде, то по окончании налогового периода, книга должна быть распечатана.
  • Все страницы книги должны быть пронумерованы, количество страниц указывается в данном документе, в конце книги.

Документ, в обязательном порядке, прошнуровывается, заверяется подписью руководителя и печатью организации.

В настоящее время не требуется подавать КУДИР на заверение в налоговые органы, но своевременное заполнение данного документа необходимо, по причине возможной проверки налоговым инспектором.

При выявлении нарушений ведения данного документа, могут быть наложены штрафные санкции в размере не менее 10 000 рублей.

Налоги ООО на ЕНВД

При выборе единого налога, предприятие производит следующие налоговые отчисления:

  • Налог 15% от вменённого дохода.
  • Налог на имущество организации — 2,2%.

Особенность данного вида налогообложения заключается в том, что даже если фирма не ведёт деятельность, налоговые отчисления необходимо осуществлять в обязательном порядке.

Кроме этого, размер вменённого дохода может существенно отличаться от региона РФ, поэтому прежде, чем переходить на данную систему налоговых выплат, следует уточнить размер вменённого дохода на тот вид деятельности, которая будет вестись в данном регионе.

Налоговые выплаты осуществляются 1 раз в квартал и рассчитываются по правилам, установленным налоговым кодексам. Данные выплаты не зависят от уровня дохода предприятия, а рассчитываются исключительно по виду деятельности, которую осуществляет фирма. Отчётность подаётся в форме декларации по ЕНВД, не позднее 20 числа месяца следующего за пройденным налоговым периодом.

Ндфл и страховые взносы

Для фирмы, обязательным являются уплата НДФЛ и страховых взносов. В этом случае производятся следующие отчисления:

  • НДФЛ с зарплаты работников — 13%.
  • Взносы в ПФР — 22% от зарплаты.
  • Взносы ОМС — 5,1%.
  • Взносы ФСС — 3,1%.

Если фирма находится на упрощённой системе налогообложения, можно значительно уменьшить сумму выплаты, вычитанием из рассчитанной суммы налогов, отчисления в пенсионный фонд. Таким образом можно уменьшить выплаты и при переходе ООО на ЕНВД. Если предприятие не ходится на УСН 15%, то отчисления в пенсионный фонд, относятся к расходам предприятия.

Даже в том случае если ООО не использует труд наёмных работником, все необходимые платежи уплачиваются с зарплаты генерального директора компании.

Налог с дивидендов ООО

В том случае, если за определённый промежуток времени деятельность компании принесла доход, то все учредители предприятия получают дивиденды, которые также облагаются налогом.

Налог на прибыль с дивидендов выплачивается в размере 13%, при форме подачи отчётности НДФЛ.

Прибыль предприятия определяется только после уплаты всех налоговых отчислений и может быть выплачена учредителям компании поквартально.

Перед оформлением ООО следует тщательно изучить Налоговый Кодекс РФ в последней редакции, и определить наиболее привлекательную для ведения бизнеса форму налоговых взаимоотношений с государством. Оформление правильной формы налоговых выплат во время регистрации фирмы, позволит сэкономить немалое количество времени, и денежных средств.

Следует также ознакомиться со всеми нюансами каждой системы налогообложения и оптимизировать бизнес таким образом чтобы исключить лишние выплаты в бюджет РФ.

Источник: http://vesbiz.ru/finansy/kakie-nalogi-platit-ooo.html

Какие налоги платит ООО в 2016 году

Какие налоги платит ООО в 2016 году

Если вы решили зарегистрировать свою фирму в качестве ООО, то для начала нужно понять, с какими отчислениями в государственную казну придется столкнуться

Размер налогов общества с ограниченной ответственностью зависит от выбранной системы налогообложения. Это может быть:

  • общая система налогообложения (ОСНО)
  • упрощенная система налогообложения (УСН)
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Независимо от выбранной системы, ООО также придется платить ряд налогов. Вернее, ему придется выступать в качестве налогового агента, который осуществляет сбор и уплату налогов в бюджет.

Если компания, зарегистрированная в качестве ООО, не ведет коммерческую деятельность, то она не обязана платить налоги. Однако она может быть обязана платить налог на имущество, если у нее имеется имущество, которое им облагается. В любом случае, даже при полном отсутствии коммерческой деятельности компания обязана сдавать отчетность.

Какие налоги ООО на ОСНО

Компании на общей системе налогообложения платят следующие налоги:

  • НДС – 18%, 10% или 0%. Уплачивается ежеквартально до 20 числа. Формула для расчета:НДС «к начислению» = выручка / 118 * 18. НДС «к вычету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. Для того, чтобы рассчитать НДС «к уплате», нужно вычесть из суммы НДС «к начислению» сумму НДС «к вычету».
  • налог на прибыль – 20%. Уплачивать его необходимо ежеквартально до 28 числа. Рассчитывается по формуле: «доходы – расходы = налог на прибыль», где под доходами понимаются суммы выручки без учета НДС. Расходы должны иметь обязательное документальное подтверждение, а также быть экономически обоснованы, иметь коммерческую цель, то есть они должны быть направлены на извлечение прибыли (ст. 252, п. 1 НК РФ). Расходы могут быть как ненормированными, так и нормированными.
  • налог на имущество компании – 2,2%. Уплата этого налога возможна с кадастровой стоимости при условии, что она установлена по ставке 2% на 2016 год. Этот налог уплачивается ежеквартально до 30 числа.
  • налог на доходы физических лиц, НДФЛ – 13%. Компания удерживает этот налог с выплат физическим лицам, то есть с зарплаты своим сотрудникам. В этом случае она выступает как налоговый агент.
  • налоги, в зависимости от рода деятельности. Это еще ряд налогов, которыми компаниям может облагаться в зависимости от сферы своей деятельности. К ним относится, например, земельный, водный и транспортный налоги.

ОСНО выбирают компании, которые работают с российскими или зарубежными партнерами , плательщиками НДС. То, что они платят НДС, дает им возможность воспользоваться вычетом по данному налогу.

Если бизнесмен при регистрации своей компании не выбрал упрощенную систему налогообложения, то он автоматически переходит в число налогоплательщиков по общей системе налогообложения.

Какие налоги ООО на УСН

Упрощенную систему налогообложения можно выбрать при регистрации фирмы. Также на нее можно перейти с другой системы налогообложения, например, с ОСНО. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы. Однако перейти на УСН могут только те фирмы, выручка которых в 2016 году не превысит 79,74 млн. рублей в год.

«Упрощенка» дает право не платить НДС и налог на прибыль (за исключением доходов от ценных бумаг). Они заменяются на единый налог. Ставка его разнится и может составлять либо 6% от полученной выручки, либо 15% с разницы между выручкой и расходами.

Авансовые платежи по УСН необходимо перечислять ежеквартально до 25 числа. Сам же годовой налог компании нужно заплатить до 30 апреля следующего года за отчетным, а сдать декларацию до 31 марта. Если ООО не ведет никакой коммерческой деятельности, то оно может не платить единый налог.

От налога на имущество «упрощенцы» не освобождаются. В 2016 году он платится от кадастровой стоимости недвижимости, которая принадлежит ООО.

Какие налоги ООО на ЕНВД

Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога – 15%, однако рассчитывается она не от фактического, а от вмененного дохода. Причем размер вмененного дохода в каждом регионе устанавливается индивидуально.

Если организация не ведет свою деятельность, то она все равно должна платить ЕНВД, поскольку расчет налога зависит от вмененного, а не от реального дохода.

Перед переходом на такую систему налогообложения компании следует учитывать некоторые ее особенности, в частности, уточнить возможность использования ЕНВД в своем регионе и относительно той деятельности, которую ООО собирается осуществлять (см. ст. 346.26, п. 2 НК РФ). В некоторых субъектах, например, в Москве, налог может вообще не применяться.

Есть у ЕНВД и еще одна отличительная черта. Так, например, эту систему можно сочетать с ОСНО или «упрощенкой». Для сравнения отметим, что УСН использовать одновременно с общей системой налогообложения невозможно.

С 2013 года применять ЕНВД можно на добровольной основе. Такая система используется для определенных видов деятельности, которые указаны в Налоговом кодексе.

Страховые взносы ООО (зарплатные налоги)

Любые компании, независимо от организационной формы, использующие наемный труд, должны удерживать НДФЛ с зарплаты своих сотрудников, а также начислять страховые взносы в различные внебюджетные фонды. К ним относятся:

  • взносы в пенсионный фонд (ПФР по ставке 22%);
  • взносы в медицинский фонд (по ставке 5,1%);
  • взносы в фонд социального страхования (ФСС, производится страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9%; в зависимости от деятельности компании – страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – по ставке 0,2% и выше).

Когда организация применяет «упрощенку» 6%, она может уменьшить рассчитанный единый налог на сумму взносов в пенсионный фонд. Однако за год должно быть уплачено не более 50% налога. Если же компания находится на УСН-15%, то страховые взносы она включает в расходы при формировании налогооблагаемой базы по УСН 15% (см. ст. 346.16, п.п. 6, 7 НК РФ).

Налог с дивидендов ООО

После того, как компания рассчитала все налоги, она должна обратить внимание еще на один момент. Он заключается в том, что учредители ООО получают дивиденды с прибыли организации. Распределяются они в соответствии с тем, как это предусмотрело в уставе ООО.

Дивиденды составляют ту часть чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех положенных по закону налогов. С них тоже полагается заплатить налог по ставке 13%. И его должна удержать компания, которая в этом случае снова выступает в качестве налогового агента (см. ст.

226 НК РФ).

В качестве заключения

Для разных режимов предусмотрено разное количество налогов и по разным ставкам. Поэтому еще до регистрации ООО необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Делать это лучше не из личных предпочтений, а в соответствии со спецификой вашей будущей деятельности. И здесь может понадобиться профессиональная помощь.

Большинство бухгалтерских фирм оказывают услуги по налоговой оптимизации, которые включают услуги по выбору оптимальной системы налогообложения. Самостоятельно разобраться во всех нюансах налогового законодательства достаточно затруднительно.

Легко можно что-то напутать, не так понять, не так рассчитать. В результате компания будет отчислять в бюджет деньги, которые на абсолютно законном основании могла бы не отчислять. Увы, такие ситуации очень распространены.

Помощь профессионалов поможет этого избежать.

Источник: http://RSF-corp.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2016-godu/

Налогообложение ООО, или Какие налоги платит ООО

Начинающие индивидуальные предприниматели не всегда знают, какие налоги, с чего и сколько нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом. Чтобы разобраться в налоговом законодательстве потребуется время. Наши советы помогут вам не потеряться в дебрях законов.

Сколько налогов платит ООО

Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.

От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.

В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.

  • Упрощённая система или УСНО;
  • Традиционная система или ОСНО;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Упрощенная система налогообложения

Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.

Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, НДС, единый социальный налог.

Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, НДФЛ и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.

При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант — это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.

Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.

После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.

Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:

  • выручка — 500 000 рублей;
  • выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
  • расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.

Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:

  • НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
  • Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
  • Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) — 70 000 × 0,002 = 140 рублей
  • Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
  • Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.

Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.

Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.

Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.

При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.

Традиционная система или ОСНО

Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.

Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.

Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.

Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:

  • НДС – 18%;
  • Налог на прибыль – 20%;
  • Налог на имущество – 2,2%;
  • ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.

Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.

Единый налог на вменённый доход или ЕНВД

Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.

Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.

© Реал-Право

Источник: https://bbf.ru/magazine/5/3336/

Какие налоги платит ООО в год — на УСН, ОСНО и ЕНВД (и взносы)

Каждый начинающий бизнесмен столкнулся с вопросом выбора формы, в которой будет существовать бизнес. Самой распространённой формой существования малого бизнеса для России считается ООО (хозяйственное общество, ответственность которого по его собственным обязательствам ограничивается уставным капиталом).

Если для ведения бизнеса выбрана именно эта форма, то самое время определиться с налогообложением компании, так как оно повлияет на количество и размер различных отчислений.

Сразу после государственной регистрации ООО становится плательщиком налогов и встает на ОСНО — общую (стандартную) систему налогообложения.

Если бизнес-процессы подразумевают определенные нюансы, то руководство может решить перейти к УСН (упрощенное налогообложение, т.е. «упрощенку»). Для этого подается соответствующая бумага в ФНС с 1.10 по 30.11.

Новый налоговый режим начнет действовать для такого Общества с первого дня нового года.

Существенную часть всех налоговых выплат могут составлять следующие обязательные для всех ООО платежи:

  • Акцизы.
  • Налог транспортный, водный, земельный и на добываемые полезные ископаемые.
  • Различные государственные, таможенные платежи.
  • Сборы за эксплуатацию элементов животного мира и водных биоресурсов.

ООО, применяющее общие правила начисления и выплаты налогов (ОСНО)

Общая система выплаты фискальных сборов (ОСНО) для резидента, существующего в форме ООО, содержит целый список налогов, среди которых:

  1. федеральные
  2. региональные
  3. местные отчисления.

Федеральные отчисления взымаются с налогоплательщиков в любом регионе РФ, а региональные — только там, где приняты законы об их начислении. Местные налоги устанавливаются соответствующими органами власти.

Находясь на ОСНО, придется вести и сдавать строгую и довольно сложную бухгалтерскую документацию и платить следующие налоговые сборы:

  • НДС (0%, 10% и стандартная ставка – 18%).
  • Налог на определенное имущество, принадлежащее ООО.
  • Налоговый сбор на прибыль (действующая ставка – 20%).

Для каждого из них устанавливается свой объект налогообложения и налоговая база.

Выбирать ОСНО стоит в случае, если:

  • бизнес подразумевает ввоз товаров из-за рубежа и их растаможивание (во время которого и платится НДС)
  • основная часть контрагентов такого юр. лица также находится на ОСНО.
  • выбирать совсем не приходится, если численность сотрудников Общества превышает количество 100 человек, а деятельность не отнесена к налоговому режиму с уплатой налогового сбора ЕНВД.

Эти условия указаны в статье 346 НК РФ.

Невыгодность такой системы сбора налоговых отчислений заключается в том, что фискальный сбор на прибыль считается с той суммы, которая осталась после вычета расходов. Серьезной нагрузкой также ложится до 18% налога за добавленную стоимость (НДС). Плюс ко всему Общество, находящееся на ОСНО, ведет самый сложный бухгалтерский учет, требующий дополнительных расходов на опытных бухгалтеров.

Чтобы продолжать быть резидентом на ОСНО, не установлено никаких лимитов по годовой выручке Общества.

ООО на УСН

УСН или «упрощенка» представляет собой определенную налоговую льготу для резидентов с количеством сотрудников до 100 человек и может быть двух подвидов:

  • Уплата 15% разницы между доходами и затратами организации согласно КУДИР (книге учтенных доходов и подтвержденных расходов ООО).
  • Уплата 6% от доходов (доходами считаются все поступления денежных средств).

Некоторые регионы могут снижать эти ставки, поэтому они могут колебаться от 1 до 6 процентов, когда объектом налогообложения будет доход организации, и от 5 до 15% — когда разница между доходами и подтверждеными затратами Общества.

Упрощенцы освобождены от внесения платы налоговых отчислений со своей прибыли, кроме ситуации получения доходов в форме дивидендов и совершения операций с определенными типами долговых обязательств. Налоговый сбор НДС также может быть вычтен с ООО, находящегося на ОСН, в определенных случаях, предусмотренных статьями 151, 173, 174 НК РФ.

При упрощенке ООО не должно производить никаких отчислений за имущество, используемое для проведения основных приносящих доход хозяйственных операций.

В статье 346 НК России определен список тех лиц, кто не вправе надеяться на упрощенку.

ООО, состоящее на упрощенке, подает отчетную декларацию в ФНС до 31 марта.

На УСН можно продолжать оставаться пока годовая выручка ООО не более шестидесяти миллионов рублей.

Ооо на енвд

На ЕНВД (единый налог на вмененный доход) переходят сразу после постановки хозяйственного общества на фискальный учет в качестве резидента, уплачивающего такой налог.

Если ООО ведет хозяйственные операции, подпадающие в регионе под ЕНВД, то уплата этого налога обязательна вне зависимости от используемого им налогового режима и прочих начисляемых налогов. Для правильного расчета и отчисления платы по ЕНВД потребуется ознакомиться с местным законодательством.

Вот лишь неполный список видов хозяйственной деятельности, подпадающих под начисление ЕНВД:

  1. Бытовое и ветеринарное обслуживание, ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильного транспорта и его хранение на оплачиваемых стоянках.
  2. Услуги перевозчиков пассажиров и грузов.
  3. Торговля в розничных магазинах, палатках, киосках, лотках и прочих объектах торговой сети.
  4. Деятельность общепита.
  5. Рассылка и (или) размещение внешней рекламы на физических носителях.
  6. Другие виды деятельности и подвиды вышеперечисленных хозяйственных отраслей.

Юридические лица при «вмененке» обязаны отчитываться и производить выплаты по налогу на их прибыль лишь по основаниям, указанным в статьях 284, 151, 173 и 174 НК РФ. Если же организация переведена на уплату ЕНВД, то она обязана нести траты по выплате налога на имущество (в отношении активов, применяемых для отчетности по ЕНВД).

Объем годовой выручки никак не лимитирует возможность применения этого налогового режима.

Еще одним преимуществом такой системы исчисления и уплаты фискальных отчислений является отсутствие необходимости применять в работе кассовый аппарат (кроме продажи алкоголя), а также – вести КУДИР (книгу учтенных доходов и подтвержденных расходов).

Для ЕНВД возможно совмещение с прочими системами налогообложения.

Зарплатные налоги, сборы и страховые взносы Общества

Если на организацию трудятся наемные сотрудники, то следующие платежи и налоговые сборы уплачиваются вне зависимости от используемого налогового режима:

  • Отчисления в ПФР-Пенсионный фонд России (необходимо поставить ООО на учет в течение 30 дней с даты его регистрации в ФНС).
  • Отчисления в ФСС — Фонд социального страхования (зафиксировать свой статус налогоплательщика необходимо по истечении десяти дней после регистрации юр. лица).
  • Отчисляются платежи также и в ФОМС — Фонд обязательного медицинского страхования (вставать туда на учет требуется в течение 30 дней с момента гос. регистрации).
  • Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере тринадцати процентов от заработной платы сотрудника должен быть перечислен в день выплаты ему зарплаты.
  • Также работодатель вынужден делать отчисления в ФСС от несчастного случая (от 0,2% применительно к офисным условиям). Ставка для отчислений в ФСС от несчастного случая определяется по основному для Общества ОКВЭДу.

Налог с дивидендов ООО

Упрощенное определение дивидендов ООО называет их как часть прибыли после проведения налогообложения, которую участники такого общества решили поделить между собой. Распределение возможно 2 раза в календарном году и производится на основании осуществляемого бух. учета.

Если ООО является получателем дивидендов от деятельности других юридических лиц, то могут быть применены три размера налоговых ставок к такой прибыли организации:

Зависит эта ставка от размера и продолжительности участия ООО в уставном капитале плательщика дивидендов, распределяющего свою чистую прибыль, и от того является ли ООО иностранной организацией.

Учет и уплату фискальных сборов с дивидендов производит сама организация (если она является резидентом РФ), распределяющая свою прибыль на дивиденды. Это правило не действует на случаи, когда источником выплаты для российской компании служит деятельность иностранной компании.

Нулевая ставка может быть применена к такому Обществу, которое на протяжении не менее 365 дней владеет от 50% уставного капитала компании-плательщика дивидендов. Стандартная ставка для расчета налога, начисляемого на выплачиваемые дивиденды, – 9%. Иностранные же организации-учредители получают свои дивиденды за вычетом 15% налога.

Декларация по учтенному налогу Общества на прибыль с полученных дивидендов подается в ФНС не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а за год — не позднее 28 марта года, последующего за прошедшим годом.

Источник: http://corphero.ru/ooo/nalog/kakie.html

Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:

  • общую систему налогообложения,
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

  • Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Такие компании являются плательщиками НДС (налог на добавленную стоимость). Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО платят следующие налоги: НДС – 18%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (2,2% для недвижимого имущества, либо с кадастровой стоимости, если она установлена по ставке 2% в 2018 году и 1,1% с движимого имущества сроком эксплуатации более 3 лет, если регион не ввел меньшую ставку или не освободил от налогообложения движимое имущество), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%. Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. С 1 июля 2015 года в Москве введен торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).

Какие налоги платит ООО на УСН

  • Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2018 году могут фирмы с выручкой не более 150 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих налогов ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2018 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится с 1 июля 2015 года в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить единый налог по УСН 6%.

Налоги ООО на ЕНВД

  • Если руководитель ООО решит платить ЕНВД, то компания освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога ЕНВД – 15% от вмененного дохода, который устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально, а в некоторых субъектах РФ (например, Москва) ЕНВД может вообще не применяться. Поэтому, прежде чем рассматривать эту систему налогообложения, необходимо уточнить возможность ее применения. Если фирма деятельность не ведет – ЕНВД необходимо уплачивать, так как на этой системе для расчета налога используется вмененный доход, а не фактический.

Обратите внимание, что фирмы имеют право на сочетание систем налогообложения.

Так, общая система налогообложения сочетается с ЕНВД и может применяться одновременно. Это правило распространяется и на упрощенную систему, которая может применяться одновременно с ЕНВД. А вот между общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения необходимо всегда делать выбор, так как одновременно их применять невозможно.

В 2018 году фирмы на ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.

Зарплатные налоги и страховые взносы ООО

  1. Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (С 2018 года контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция, а не фонды).

    С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, взносы на обязательное пенсионное страхование – 22%, вносы на обязательное медицинское страховани – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше).

  2. Если ООО находится УСН 6% или платит ЕНВД, то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

Налог с дивидендов ООО

  1. Рассчитав все налоги, которые платит ООО, необходимо учесть тот факт, что владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно поквартально.

    Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех налогов. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать налог на дивиденды – НДФЛ в размере 13%.

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ООО.

Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если фирма применяет ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения.

От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ООО после регистрации.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!

Источник: https://www.registral.ru/infopage/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2014-godu/

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Перед основанием ООО его учредители определяются, как они будут платить налоги. Есть 3 варианта расчёта с государством. Это УСН, ЕНВД и ОСНО. Как правило, выбор системы налогообложения лучше доверить опытному бухгалтеру. А также обеспечить его соответствующим программным обеспечением, чтобы он полностью реализовал возможность выбрать наиболее выгодный режим.

Если будет выбрана не самая выгодная ставка, то проблему можно решить на следующий налоговый период. Нужно будет просто до 31 числа уведомить ФНС о желании сменить налоговый режим. Если вы решили: «Хочу открыть ООО», то необходимо разобраться с этим вопросом.

Первый вариант – самый простой. Государство разрешает такой организационно-правовой структуре, как ООО, пользоваться упрощенным порядком сдачи отчётности и оплаты по ней.

Из списка выплат исключаются налоги на:

  • Прибыль;
  • Зарегистрированное имущество;
  • Налог на добавочную стоимость (НДС);
  • Социальные выплаты.

Перед бухгалтером стоит задача выбрать два типа УСН. Либо налоги «на доходы», либо «на доходы минус расходы». При этом нужно понимать, что далеко не все траты организации с ограниченной ответственностью законодательно считаются «расходами». Этот пункт освещен в ст. 346 Налогового Кодекса РФ.

Наиболее выгодна «упрощёнка» малому бизнесу. А именно тем организациям, которые имеют минимум контактов с другими юридическими лицами и ИП. Дело в том, что тонкости налогообложения свидетельствуют о том, что на практике предприятиям, применяющим Основную Ставку Налогообложения (ОСНО) не выгодно сотрудничать с ООО, имеющим УСН.

На видео-какие налоги платит ооо:

В числовом выражении Упрощенная Система Налогов имеет следующие показатели:

  • Если выбран налог «на доходы» — 6% от доходов;
  • Если выбран налог «на доходы минус расходы» — 15% от оставшейся разности.

Опытные бухгалтеры советуют применять схему УСН «на доходы минус расходы», когда сотрудники предприятия получают высокие процентные отчисления (дивиденды). А УСН «на доходы» — когда есть фиксированная высокая зарплата.

Возможно вам так же будет интересно узнать, берут ли налог на недвижимость с пенсионеров или же нет.

Общая Система

В этом случае организация уплачивает налоги со всех движений средств.

  • Налог на прибыль ООО согласно ст. 284 НК РФ;
  • Налог на имущество;
  • Соцвыплаты на работников и НДФЛ;
  • НДС.

Детализация

Налог на прибыль предприятия установлен в размере 20%. Он един для всех субъектов РФ. Прибылью считаются все поступающие средства, без учёта льгот и финансовых послаблений для данного вида деятельности.

Налог на имущество регулируется ст. 380 Налогового Кодекса. Там сказано, что каждый субъект РФ самостоятельно определяет размер этих выплат. Но не выше 2.2% от рекомендованных значений для каждого рода деятельности.

Налоги на сотрудников, уплачиваемые согласно ОСНО, рассмотрим отдельно в последнем пункте статьи.

Классическая схема уплаты налогов выгодна тем ООО, которые могут ей правильно пользоваться. В общем случае, этот вариант можно порекомендовать организациям, которые сотрудничают с предприятиями, также применяющими ОСНО. В таком случае обе стороны могут снизить НДС.

Регистрируя Общество с Ограниченной Ответственностью, его учредители автоматически попадают в реестр Общего налогообложения. Чтобы перейти на другой вид расчёта выплат государству, нужно подать заявление в региональное отделение ФСН о переходе. Делается это не позднее 31 декабря предыдущего отчетному года.

Также к ОСНО можно вернуться, если предприятие нарушило какие-то условия УСН, ЕНВД или ЕСХН (сельхозналог). В таком случае переход на общую схему произойдёт автоматически.

Единый налог на вменённые доходы

Налог не на реальные, а на «виртуальные» доходы. Для каждого вида деятельности в РФ существуют свои показатели доходности. Причем они могут отличаться в разных субъектах страны. Налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и т.д., кроме «зарплатных» расходов на сотрудников. Ставка ЕНВД – 15% от вменённого дохода.

ЕНВД рационально применять, если есть чёткое понимание его конечной выгоды. То есть, бухгалтер должен просчитать всё заранее.

Отчетность по ЕНВД необходимо представлять каждый квартал, с задержкой не более трёх месяцев. Переход на ЕНВД с 2013 года добровольный.

Какие налоги платить ООО за сотрудника

Законодательство РФ облагает налогами каждое физическое лицо, получающее официальную зарплату. Величина НДФЛ (Налог на Доходы ФизЛиц) разниться от 13% для граждан страны до 30% у иностранцев.

Нюанс здесь заключается в том, что хоть налогом облагается работник, платить за него должен, т.н., «налоговый агент».

Грубо говоря, налоговый агент – это посредник, которому физическое лицо делегирует право и полномочия по уплате НДФЛ.

На практике мы получаем, что ООО платит 13% от зарплат своих сотрудников в бюджет страны. Именно этот момент является, наверное, самым спорным в практике налогообложения. Ведь именно он вынуждает руководителей платить зарплату «в конвертах». Однако от него никуда не уйти, ведь любое официально устроенное физическое лицо автоматически становится плательщиком НДФЛ.

Но НДФЛ – это ещё не все «зарплатные» расходы ООО. Работодатель ФизЛица также является его страхователем. Поэтому руководитель (бухгалтер) предприятия также рассчитывает и платит следующее:

  • Отчисления в Фонд Социального Страхования;
  • Отчисления в Пенсионный Фонд;
  • Отчисления в Фонд медстрахования (ФФОМС).

В сумме это выглядит довольно внушительно. Пенсионный Фонд – 22%, ФФОМС – 5.1%, страховка – 2.9%. Несложно подсчитать, что за официальную зарплату сотрудника работодателю придётся ещё выплатить внебюджетным организациям 30%.

Отчисления в ПФ, ФСС и ФФОМС нужно производить не позднее 15 числа каждого месяца после начисления сотруднику зарплаты. В некоторых случаях работодатель поручает работнику самостоятельно выплачивать НДФЛ и взносы в соцслужбы. Но этот пункт всегда оговаривается отдельно, и налоговики соглашаются с ним неохотно. По условиям гражданско-правового найма, отчисления в ФФС делать не нужно.

Возможно вам так же будет интересно узнать про уплату подоходного налога с зарплаты.

Узнать о том, как получить налоговый инн физическому лицу через интернет, можно если прочитаете данную статью.

Какие пени по транспортному налогу юридических лиц придётся уплатить, подробно рассказывается в данной статье.

Узнать как найти долги по налогам физических лиц, поможет содержание данной статьи.

Что является налоговым периодом по налогу на прибыль, можно понять из содержания в данной статье.

Пример

Выбирая между тремя схемами налогообложения, нужно заранее представлять себе все будущие расходы и доходы. ОСНО выгодна для тех ООО, которым нужны послабления в плане НДС. УСН выбирают малые предприятия. ЕНВД является самым «рискованным».

Источник: http://RuleConsult.ru/grazhdanskoe/korporativnoe/kakie-nalogi-platit-ooo.html

Cистемы налогообложения для ООО: как выбрать

Cистемы налогообложения для ООО: как выбрать

Система налогообложения для ООО – это порядок взимания налогов (количество, отчетность), то есть отчисления денежных средств государству с доходов юридического лица, которым является общество с ограниченной ответственностью.

Выбор системы — один из наиважнейших и основополагающих вопросов для бизнесменов, и решить его желательно до начала создания общества. Поскольку от налогового режима зависит количество платежей в госказну и частота отчетности перед налоговой, он должен быть тщательно обдуманным.

Предлагаем рассмотреть и выбрать самый приемлемый из них для вашего бизнеса.

Из чего выбирать

На данное время в России существуют такие системы налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью:

ОСНО – общая система;

УСН – упрощённая система, имеющая два варианта: УСН с доходов и УСН с разницы доходы — расходы;

ЕНВД – единый налог на вмененный доход;

Читайте также

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог (для сельхозпроизводителей).

Что выбрать

Критерии выбора, какая система налогообложения лучше для ООО, многочисленны:

  • организационно-правовая форма;
  • виды деятельности;
  • предполагаемое количество работников;
  • планируемый размер дохода;
  • региональные отличия налоговых режимов;
  • стоимость основных средств, в основном недвижимости, на балансе предприятия;
  • планируемый круг основных контрагентов;
  • возможность экспортно-импортной деятельности;
  • наличие льготных налоговых ставок для различных категорий налогоплательщиков;
  • равномерность и регулярность получения доходов;
  • возможность правильного подтверждения расходов бухгалтерскими документами;
  • порядок выплаты страховых взносов.

Общая система

Вариант по умолчанию: при регистрации ООО вы не подаете заявление на использование специального режима налогообложения. Значит, вы подпадаете под ОСН. Этот налоговый режим, имеет свои особенности, а именно: юридическое лицо должно вести в полном объеме бухгалтерский учет. Кроме того, обязательно нужно перечислять общие налоги и, естественно, сдавать отчетность по их уплате:

  • налог на прибыль 20% с разницы доходы-расходы;
  • налог на недвижимое имущество (при его наличии);
  • НДС (в основном составляет 18%), базой для которого является сумма проданных товаров или сумма, на которую предоставлены услуги. Возврату подлежит размер НДС, входящий в цену товара при его покупке.

Именно возврат НДС является той причиной, из-за которой чаще всего выбирают ОСН.

Стоит отказаться от общей системы, если ведение бухгалтерского учета по всем сделкам и, соответственно, сохранение всех документов для общества обременительны.

Главное — если среди ваших контрагентов (у которых вы покупаете товары или услуги) нет предприятий, пользующихся общей системой, которые платят НДС, тогда стоит рассмотреть спецрежимы налогообложения.

Читайте также

Упрощенная система

С нашей точки зрения, это наиболее подходящая система налогообложения для ООО: если при системе, рассмотренной выше, предприниматель платит три налога, то здесь предусмотрена уплата только одного. При УСН вносится единый платеж всего раз в квартал, а отчетность сдается только единожды в год.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать один из двух определенных объектов налогообложения (с чего платится налог):

  • или это доход, по которому налоговая ставка определена в 6 процентов с правом субъектов Федерации снижать его до 1% (с 01.01.2016);
  • или разница между расходами и доходами, по которой налоговая ставка определяется от 5-ти до 15-ти процентов, что зависит от вида хозяйственной деятельности, размера объекта налогообложения и региона.

Если выбрать упрощенный порядок в 6% с дохода, то есть возможность уменьшить размер налога на страховые взносы. ООО как предприятие с сотрудниками может воспользоваться правом уменьшить сумму налога не более чем на 50%.

Как выбрать объект

Для выбора оптимального объекта налогообложения необходимо определить планируемый доход и размер расходов, которые обязательно подтверждаются первичными бухгалтерскими документами.

УСН 6% с доходов предпочтительнее применять, если размер расходов небольшой, примерно 50 процентов от доходов либо расходы нельзя подтвердить первичной бухгалтерской документацией.

УСН с разницы доходы-расходы применим, если:

  • размер расходов составляет до 80 процентов от доходов;
  • расходы легко подтверждаются документально;
  • расходы планируются постоянные.

Как перейти на «упрощенку»

Предположим, на данный момент вы платите в казну по общей системе. Но считаете, что для вас выгоднее УСН. Как поменять систему налогообложения для ООО, чтобы с общей перейти на упрощенную? Для этого необходимо сообщить о своем решении в налоговую. Это можно сделать до истечения 30 дней после регистрации ООО.

Если такая возможность уже упущена, то можно сообщить за 30 дней до конца текущего года (например, до 31.12.16), чтобы зарегистрировать такой переход и применять его уже с начала следующего года.

Однако следует знать, что существуют ограничения для использования УСН (это некоторые виды деятельности, наличие филиалов, штатная численность сотрудников, размер дохода).

Поэтому, планируя переход на упрощенный порядок, нужно сверить состояние своего предприятия с действующими законодательными ограничениями. ЕНВД

Налоговым кодексом РФ определен список видов деятельности, по которым можно применить ЕНВД. При таком налогообложении применяется фиксированный размер платежа, он неизменен и не зависит от доходов.

Сумма налога зависит от вмененного – потенциально возможного — дохода для конкретного вида деятельности.

В свою очередь, вмененный доход устанавливается в зависимости от торговой площади, количества работников, вида деятельности.

Сдавать бухгалтерскую отчетность и платить ЕНВД полагается поквартально. Ставка налога установлена в размере 15%, но на региональном уровне и в зависимости от вида бизнеса она может варьироваться от 7,5 до 15%.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог могут выбрать для себя производители сельскохозяйственной продукции, если доля дохода от ее реализации составила за год более 70% их общего дохода, а штатная численность сотрудников за предыдущие два года не превышала 300 человек. Спецрежим предусмотрен исключительно для производителей, ставка налога – 6% от разницы доходы-расходы.

Если для вас еще не решен вопрос, какую же систему налогообложения все-таки выбрать для вашего ООО, можем посоветовать рассчитать предполагаемые доходы, взяв за основу ваш бизнес-план и применив к нему каждую из систем налогообложения. Та система, по какой вы получите наибольшую прибыль по расчету бизнес-плана, и будет наиболее целесообразной.

Какую налоговую систему выбрать начинающему предпринимателю: видео

Источник: http://sooo.ru/deyatelnost-ooo/nalogi/sistema-nalogooblozheniya.html

При какой системе налогообложения ООО не платит НДС

При какой системе налогообложения ООО не платит НДС

Перед открытием собственного бизнеса одним из важнейших вопросов, которые предстоит решить учредителям компании, является выбор системы налогообложения. Ответ на этот вопрос во многом зависит от того, необходим ли для работы ООО выделенный НДС в выставленных счетах или нет, а также предполагаемых масштабов бизнеса.

Какими системами налогообложения может пользоваться ООО

Сегодня юридические лица на территории России могут использовать один из двух базовых налоговых режимов: ОСНО (или общая система налогообложения) или УСН («упрощенка»).

В некоторых российских регионах продолжает действовать ЕНВД («вмененный» налоговый режим) и ЕСХН (для компаний, работающих в сфере с/х), но данные системы налогообложения распространяется на ограниченный перечень видов деятельности.

При выборе какой системы платиться НДС

По умолчанию все компании применяют общий налоговый режим (или ОСНО). Именно на этой системе налогообложения предусмотрена уплата НДС.

В чем плюсы данной системы для ооо

Приведем основные преимущества выбора ОСНО с НДС для ООО:

  • У компании появляется возможность компенсировать из бюджета разницу между входящим (выставленных ООО за приобретенные товары и услуги) и исходящим НДС.
  • Компании, работающие с НДС более привлекательны для крупных контрагентов, которые вынуждены применять ОСНО по законодательным нормам. Такие клиенты нередко отказываются работать с упрощенцами из-за невозможности получить вычет по НДС с перечисленных в их пользу платежей за отгруженные товары и выполненные работы. У ООО с НДС открыт путь для заключения крупных сделок.
  • Нет ограничений по размеру годовой выручки и среднесписочной численности для использования ОСНО.
  • Убытки прошлых периодов на ОСНО можно учесть в будущем при расчете налога на прибыль.

В чем минусы осно системы для ооо

Не лишен данный налоговый режим и недостатков:

  • Более сложная отчетность: необходимость ежеквартально отчитываться в ФНС по начисленному и уплаченному НДС, собирать и вести учет первичной документации.
  • Повышенное налоговое бремя для ООО на ОСНО: необходимость перечислять НДС и налог на прибыль, а также все остальные налоги.
  • Более пристальное внимание со стороны налоговой инспекции, ООО на ОСНО чаще становятся объектами проверок

При каких системах налогообложения НДС не платится

При желании ООО вправе подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на применение упрощенной системы налогообложения.

Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или перед началом нового календарного года и при условии соблюдения требований для перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения предполагает освобождение юрлиц от необходимости исчисления и уплаты в бюджет НДС.

Плюсы УСН:

  • Упрощенная отчетность и бухгалтерия (не нужно составлять регистры первичной документации, выставлять счета-фактуры).
  • Есть возможность выбора объекта налогообложения: налог может уплачиваться с выручки («доходы») или прибыли («доходы-расходы») .
  • Более низкое налоговое бремя: налог на прибыль в размере 20% и НДС заменяются при упрощенке едиными налогами в 6% с полученной выручки или 15% с разницы между доходами и расходами.
  • ООО на упрощенке с объектом «доходы-расходы» вправе учесть НДС в составе произведенных расходов.

Минусы УСН:

  • Существуют ограничения по размеру выручки и штату: упрощенку могут применять юрлица с относительно невысокими доходами (до 45 млн.р. по итогам 9 мес.) и численностью до 100 чел. Перейти на УСН не вправе компании, имеющие филиалы/представительства, доля в которых других ООО превышает 25% и со стоимостью основных средств более 100 млн.р.
  • При внешнеторговых операциях (ввозе товаров на российскую территорию) компания обязана перечислять НДС в любом случае.
  • У ООО нет возможности компенсировать свои расходы на уплату НДС, перечисленных поставщикам.
  • Нередко такой компании закрыт доступ на рынки с крупными клиентами и высокой конкуренцией.

Компании на ЕНВД также не уплачивают НДС, но этот налоговый режим достаточно специфичен (в основном распространяется на бытовые услуги и розничные продаж отдельных товаров) и на сегодняшний день отменен в крупнейших регионах.

В каких случаях выгодны системы с уплатой ндс в каких без уплаты

Выбор в пользу ОСНО с НДС оправдан для ООО, которые предполагают работать преимущественно с юридическими лицами – представителями среднего бизнеса и крупными промышленными предприятиями. В данном случае дополнительные издержки в виде усложненного бухучета и дополнительного налогообложения будут окупаться за счет крупных заказов и наличия постоянных платежеспособных клиентов.

Таким клиентам не нужен выделенный НДС в счетах, так как они сами преимущественно находятся на спецрежимах, а сама УСН позволит ООО сэкономить на налогах и сборах.

В некоторых случаях самым оптимальным вариантом для бизнесменов будет разделить бизнес-сегменты и для сферы оптовой торговли открыть ООО на ОСНО, а для розницы – на УСН.

У компаний со стабильными крупными бизнес-показателями выбор, работать с НДС или без него, не стоит. Они обязаны перечислять этот налог в любом случае.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/ooo-ne-platit-nds.html

Какие налоги платит ООО?

Если вы уже определились, что организационно-правовой формой вашего предприятия станет общество с ограниченной ответственностью, то теперь вам следует выбрать и тип системы налогообложения.

Ведь именно этот фактор и влияет на то, какие налоги платит ООО 2011 году, а также всю совокупность их процентных ставок, которые общество должно внести в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.

Чтобы понять, какие придется уплачивать налоги ООО в 2011 году, разберемся поэтапно с видами налогообложения.

  Существует 4 вида систем налогообложения:

  1. Упрощённая система или УСНО;
  2. Традиционная система или ОСНО;
  3. Единый сельскохозяйственный налог;
  4. Единый налог на вменённый доход или ЕНВД.

Последние две системы налогообложения больше применимы к специфическим видам деятельности организации (например, производство или переработка сельскохозяйственной продукции), да и, к тому же, сами основатели ООО не имеют право выбирать одну из этих систем). Поэтому подробно следует рассмотреть первые две.

ОСНО отличается своей сложностью, которая заключается в ведении полноценного учёта как бухгалтерского, так и налогового. Первое, чем вам следует заняться при выборе данной системы налогообложения – подобрать компетентного и опытного бухгалтера и установить специальное программное обеспечение.

Что касается процентных ставок и того, какие налоги платит ООО, работающие с ОСНО, то вот их список:

Налоги ООО 2011, 2012 для ОСНО:

  1. На добавленную стоимость (НДС) – 18%; Уплачивается каждый квартал, при желании можно в рассрочку на 3 месяца. Для подтверждения суммы НДС применяется счёт-фактура.
  2. На прибыль – 20 %;
  3. На имущество – 2,2%;
  4. ЕСН (из вознаграждений физическим лицам) 26 %.

При использовании УСН нужно сдавать декларацию каждый квартал.

Один из недостатков ОСНО является то, что предприятиям, применяющим ОСНО невыгодно и неудобно сотрудничать с организациями, применяющими УСНО.

Вам ОСНО подойдёт в том случае, если вы не начинающее ООО, а более крупное, с многолетним стажем в бизнесе. Начинающим же ООО рекомендуется подробнее остановиться на УСНО.

Обратите внимание, что при решении вами использовать УСНО, вы должны ещё при регистрации организации подать заявление о применении данной системы налогообложения.

Также УСНО вправе применять только организации, на которых число сотрудников составляет не более 100 человек, а также доход такой организации должен составлять до 20 000 000 руб. в год. В общем, идеальный вариант для начинающего ООО, ищущего ответ на вопрос: какие налоги ООО в 2011 году платить.

Одной из главных преимуществ УСНО состоит в том, что на УСНО налоги ООО 2011 следующих видов не платит:

  1. На прибыль;
  2. На имущество;
  3. Единый социальный;
  4. На добавленную стоимость (НДС).

Но, зато организация будет платить единый налог. Кроме того, различные страховые взносы (обязательное пенсионное страхование, за травматизм), НДФЛ и прочие налоги согласно   налоговому кодексу и законодательству о налогах и сборах.Вам будет предстоять сделать выбор объекта для облагания налогом. Это может быть или доходы организации, или те же доходы, но уже уменьшенные на сумму расходов. Если вы выберите второй вариант, то приготовьтесь к некоторым затруднениям расчёта налогов, ведь далеко не все фактические расходы организации могут быть причислены к расходам с точки зрения налогового законодательства (причислены к расходам только те виды затрат, которые перечислены в НК РФ в статье 346.16).

Далее рассчитываете сумму налога, зная, что процентная ставка для облагания просто доходов – 6%, а если для облагания доходов, уменьшенных на сумму расходов – 15%.

Конечно, если у вашего ООО значительные по объёму расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога – просто доходы организации.

Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).

Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:

  1. Общая выручка — 300 000 руб;
  2. Фонд заработной платы – 50 000 руб;
  3. Различные расходы (как постоянные, так и переменные) – 70 000 руб.

Рассчитаем, какие налоги ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:

  1. НДФЛ – 50 000 * 13%(ставка НДФЛ)= 6 500 руб.;
  2. Взнос в пенсионный фонд – 50 000 * 14% = 7 000 руб.;
  3. Взнос в фонд социального страхования – 50 000 * 0,2 %= 100 руб.;
  4. Единый налог – 300 000 * 6%= 18 000 руб.;
  5. Согласно законодательству, мы можем из единого налога вычесть взнос в пенсионный фонд (но не более 50% от суммы единого налога, то есть не более 9 000 руб.) 18 000 – 7 000 = 11 000 руб.
  6. Общая сумма нами уплаченных налогов должна составить: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 руб.
  7. Теперь рассчитаем, какая сумма должна остаться на счету организации: 300 000 – 70 000 – 24 600 – (50 000 – 6 500)= 161 900 руб. Это и есть прибыль ООО.
  8. Теперь можем начислить себе и другим акционерам дивиденды, уплатив при этом взнос в НДФЛ по ставке 9 %. Если вся сумма пойдёт на дивиденды, то НДФЛ получится: 161 900*9%=14 571 руб.

Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит ООО в 2011 году.

Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов – всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна.

Какие налоги платит ООО в 2013 году

Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012–2013 году для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России — это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрошенная система налогообложения).

При выбранной ОСНО организации должны в полном объеме вести налоговый и бухгалтерский учет.

В 2012 году ООО на ОСНО уплачивали такие налоги:

  • «зарплатные» налоги сотрудников
  • налог на имущество организации (ставка региональная, не более 2,2%)
  • налог на прибыль (ставка 20%)
  • налог на добавочную стоимость — НДС (тарифные ставки 10%, 18%).

Тот же порядок уплаты налогов ООО на ОСНО сохранится и в 2013, порядок расчета и структура не изменятся.

Как уплачивает налоги ООО при ЕНВД 2013?

Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД, освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС.

Единый налог в этом случае оплачивается исходя от показателей вмененного (а не реального) дохода, который для каждого вида деятельности установлен индивидуально.

ЕНВД распространяется на определенные установленные законом виды деятельности и действует не во всех субъектах Российской Федерации. Обязательным применение ЕНВД было до 2013 года.

С 1.01.2013 переход на ЕНВД совершается добровольно. Уплачивать налоги при таком режиме необходимо раз в квартал. Для определения положенной к уплате сумме ЕНВД за налоговую базу принимается величина вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% этой величины.

Вдобавок к налогу ЕНВД от организации требуется проплачивать налоги на зарплату, которые рассчитываются с выплат работникам, то есть производить удержание НДФЛ и перечислять взносы на страхование.

Какие налоги нужно платить ООО на УСН?

Для субъектов малого бизнеса существует такой вид налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения).

Применение «упрощенки» для ООО взамен общей (ОСНО) обладает целым рядом неоспоримых преимуществ: при работе на УСН организация не только освобождена от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, на НДС, налог на имущество, но, кроме того, пользуется некоторыми льготами и сдает меньшее количество отчетов, что достаточно важно.

кроме того, при работе на УСН возможно самостоятельно выбирать объект налогообложения — например, «доходы» (или «доходы минус расходы»), на основании чего и будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать усн 6% или 15% — в нашей специальной статье.

Переход на УСН совершается добровольно. Уведомление о переходе на этот налоговый режим подавать нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году перехода. При непредоставлении такого уведомления в установленный срок ООО лишено права применения УСН до следующего календарного года.

См. также по теме:

  УСН 6% или 15%: что выбрать?  Нулевая отчетность ООО при УСН и ОСНО  Что выбрать в 2011 году: УСН или ОСНО?

  Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу 

Источник: http://www.reghelp.ru/nalogi_ooo.shtml

Какие налоги платит ООО в 2017 году: таблица. Системы налогообложения для ООО: УСН, ОСН, ЕНВД

Какие налоги платит ООО в 2017 году: таблица. Системы налогообложения для ООО: УСН, ОСН, ЕНВД

ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна: общую, или обычную (ОСН), упрощенную (УСН) или платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Содержание:

1. Системы налогообложения для ООО
2. Упрощенная система налогообложения для ООО
3. Ооо на енвд: какие налоги платить
4. Какую систему налогооблажения выбрать для ООО в 2017 году

Системы налогообложения для ООО

Сразу оговоримся: обычная система уплаты налогов (ОСН) по сравнению с УСН и ЕНВД – самая громоздкая, самая неудобная, это подтвердит любой бухгалтер или кто-либо еще, кто хоть раз сталкивался с этой системой.

Потому что, работая по ОСН необходимо уплачивать все основные налоги для ООО, отчитываться по ним, заполняя многостраничные декларации, ни в коем случае нельзя ошибиться в расчетах и цифрах, что, на самом деле сделать очень просто.

Но вместе с тем, если ООО занимается крупным бизнесом, то оно при всем желании не сможет применить никакую другую систему налогообложения, кроме основной. Вообще, УСН и ЕНВД предназначены, главным образом, для мелкого и среднего бизнеса, для облегчения их налоговых обязанностей.  

Налоги для ООО в 2017 году. Таблица налогов на ОСНО, УСН и ЕНВД

Налоги Обычная система налогообложения (ОСН) Упрощенная система налогообложения (УСН) Единый налог на вмененный доход
Налог на добавленную стоимость – НДС 18%, в некоторых случаях 10% Да Нет (за исключением случаев ввоза товаров из-за рубежа) Нет
Налог на прибыль 20% Да Нет Нет
Налог на имущество 2,2% Да Нет (за исключением недвижимости, по которой налоговая база определяется, как кадастровая стоимость имущества) Нет
Все другие налоги: акцизы, государственные и таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги, налог на добычу полезных ископаемых, различные сборы (за пользование объектами животного мира и водой), плата за проезд по федеральным трассам.   Да Да Да
Налоговый агент по НДФЛ Да Да Да
Соблюдение правил ведения кассовых операций Да Да Да
Составление и представление статистической отчетности Да Да Да

Как видим, различия между способами как платить налоги ООО касаются только самых крупных постоянных периодичных налогов: НДС, на прибыль и на имущество, уплаты которых ООО может избежать, если перейдет на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход.

Первые два из них – федеральные, уплачиваемые в федеральный бюджет, последний – региональный.  Обязанность по уплате этих трех налогов при наличии одной только системы налогообложения возникла бы у всех без исключения ООО.

Поэтому отличие между ОСН, УСН и ЕНВД касается, главным образом, только этих самых крупных налогов.

Все остальные налоги для ООО, а также обязательные социальные платежи (в пенсионный и другие внебюджетные фонды, единый социальный налог ЕСН) обязано платить ООО в обычном режиме. Также ООО при выборе любой системы по уплате налогов обязано удерживать и перечислять в бюджет за своих сотрудников подоходный налог.   

Упрощенная система налогообложения для ООО

Чтобы перейти на «упрощенку» в ООО не должно работать больше 100 человек (средняя численность) и годовая выручка должна быть меньше 60 миллионов рублей.

По упрощенной системе налогообложения могут работать все бизнесы, кроме:

  • банков,
  • негосударственных пенсионных фондов,
  • страховых и инвестиционных компаний,
  • ломбардов
  • нотариусов,
  • тех, кто занимается игорным бизнесом,
  • тех, кто торгует на биржах,
  • тех, кто добывает и продает полезные ископаемые,
  • ООО, в уставном капитале которых другие организации участвуют больше, чем на 25 %. Те ООО, которые имеют на своем балансе основные средства с остаточной стоимостью более 100 миллионов рублей, также придется платить налоги по общей схеме.

ООО, перешедшие на упрощенную систему уплаты налогов, выбирают: либо платят 6% с общей суммы доходов своей фирмы, либо 15% с разницы доходов и расходов (т. н. налог с прибыли ООО).

Есть еще такое понятие, как минимальный налог, равный 1% от доходов, он рассчитывается в любом случае.

И если сумма налога, рассчитанная по схеме «доходы минус расходы» окажется меньше минимальной суммы, то заплатить придется то, что больше: минимальный налог.

Те ООО, которые хотят перейти на УСН, должны написать в налоговую службу соответствующее заявление. Сделать это надо до конца текущего года, тогда перейти на УСН можно с начала следующего. К заявлению нужно будет приложить справки о средней численности и об остаточной стоимости основных средств за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября текущего года).

Если ООО только что зарегистрировалось (в течение какого-то года) и хочет сразу начать налоги платить по упрощенной схеме, оно должно заявить об этом в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента постановки на налоговый учет.

До конца налогового периода (налоговый период длится с 1 января по 31 декабря) с УСН перейти на другую систему уплаты налогов нельзя.

Ооо на енвд: какие налоги платить

ЕНВД – это аналог патента, только не для ИП, а для ООО.

Эту систему ООО может выбрать только для некоторых видов деятельности, среди которых оказание бытовых услуг населению (химчистка, парикмахерские, ремонт одежды, обуви, мебели, техники), ветеринарные услуги, автосервисы и автомойки, автостоянки, услуги транспорта (если в гараже не более 20 автомобилей); единым налогом может облагаться торговля с торговым залом до 150 квадратных метров, общепит с залом обслуживания до 150 «квадратов», рекламные услуги на специальных конструкциях и на транспорте, гостиничный бизнес до 500 квадратных метров (например, небольшие хостелы).

ООО могут совмещать обычную систему по уплате налогов с ЕНВД. Например, у какого-то ООО есть основной бизнес (строительный, торговый и пр.

), а есть еще какая-то параллельная непрофильная коммерческая деятельность, непрофильный бизнес – это может быть, своя автостоянка или автомойка, свой хостел или небольшой ресторан.

Так вот ООО по своему основному бизнесу может налоги платить, исходя из обычной системы налогообложения, а непрофильный бизнес перевести на уплату ЕНВД. И таких непрофильных бизнесов, по каждому из которых можно платить ЕНВД (параллельно с обычной системой по основному бизнесу) может быть несколько.

Единственное, что нужно делать – соблюдать установленные для ЕНВД ограничения:

  • Средняя численность работников ООО до 100 человек.
  • Участие других юридических лиц в уставном капитале ООО не более, чем на 25%.

ООО обязаны вести раздельный учет имущества и всех параметров для расчета ЕНВД. Если в ООО несколько бизнесов, по которым платится свой ЕНВД, по каждому бизнесу весь учет ведется раздельно.

ЕНВД равен 15% от суммы потенциального дохода от того вида деятельности, который облагается этим налогом. Рассчитывается по специальной формуле с применением корректирующих коэффициентов, которые рассчитывают отдельно в каждом регионе.

Какую систему налогооблажения выбрать для ООО в 2017 году

Чтобы в итоге определиться, как платить налоги ООО, необходимо, в первую очередь, просчитать выгоду от применения той или иной системы. Сделать это очень просто. Руководитель ООО (его учредитель) знает, что он будет делать в ближайшей время, какой бизнес вести, какой объем выручки он ожидает получить, какие затраты он планирует понести и т. д.

Зная все эти параметры планируемой коммерческой деятельности, можно просчитать налоги для ООО, которые придется заплатить: какая общая сумма налогового бремени получится, при применении одной из трех возможных систем налогообложения при всех прочих равных условиях. В итоге выбрать то, что более выгодно, какие налоги ООО и по какой схеме будет платить.

Если ООО пока некрупное и ему выгодно применять УСН или ЕНВД, но у собственника ООО или его руководителя есть амбиции вырастить из небольшой фирмы игрока крупного бизнеса, то можно поначалу работать на УСН или ЕНВД, а в дальнейшем, когда настанет такая необходимость, перейти на обычную систему.

Источник: https://www.business.ru/article/258-nalogi-ooo-2017

Совмещение ОСНО и УСН для ООО, ИП. Таблица совместимостей + 3 примера

Для каждого субъекта предпринимательской деятельности процесс выбора системы налогообложения сопряжен с возможностью оптимизации расходов. На сегодняшний день наиболее сложным налоговым режимом является ОСНО.

Проработав небольшой промежуток времени на этой системе налогообложения, Индивидуальные Предприниматели и руководители ООО пытаются найти более оптимальный вариант сотрудничества с государством.

Некоторые субъекты предпринимательской деятельности, в целях оптимизации налогов, стремятся совмещать ОСНО и УСН. В данной статье мы рассмотрим возможно ли совмещение ОСНО и УСН для ООО и ИП.

Кто обязан работать на ОСНО?

На общую систему налогообложения автоматически переводятся все вновь созданные субъекты предпринимательской деятельности, которые при проведении регистрационных мероприятий не смогли самостоятельно выбрать для себя подходящий налоговый режим.

Также на ОСНО возвращаются те Общества с Ограниченной Ответственностью и Индивидуальные Предприниматели, которые в соответствии с регламентом Федерального законодательства, действующего на территории России, не имеют права продолжать использовать специальные системы налогообложения:

Перевод такой категории субъектов предпринимательской деятельности на общую систему налогообложения обусловлен отсутствием в ней каких-либо ограничений. В данном случае речь идет о количестве наемных работников, используемых видов деятельности и величине получаемого дохода.

Согласно статистическим данным, собранным за последние несколько лет, большое количество российских компаний – плательщиков налога на добавочную стоимость (с очень крупным оборотом), вынуждены работать на ОСНО. Такие ООО предпочитают вести бизнес с теми деловыми партнерами, которые также используют общую систему налогообложения. Читайте также статью: → переход с УСН на ОСНО: особенности.

Почему ООО и индивидуальные предприниматели стремятся перейти с ОСНО на другой налоговый режим?

Общая система налогообложения совмещает в себе большое количество налогов и обязательных платежей, которые должен перечислять в местный или Федеральный бюджет субъект предпринимательской деятельности по результатам каждого отчетного периода. Также общий налоговый режим предусматривает ведение полного налогового и бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности, заполнение первичной документации и множество учетных регистров.

Если субъект предпринимательской деятельности захочет использовать общую систему налогообложения с другим налоговым режимом, ему предварительно нужно изучить таблицу совместимости:

Налоговый режим С какой системой налогообложения возможно (не возможно) совмещение Совместимы/несовместимы (+/-)
УСН ЕСХН
УСН ПСН +
УСН ЕНВД +
ОСНО ЕНВД +
УСН ОСНО
ЕСХН ОСНО

Какие налоговые режимы могут совмещать между собой ООО и ИП?

Федеральное законодательство позволяет субъектам предпринимательской деятельности совмещать различные системы налогообложения, кроме УСН и ОСНО. Этот запрет подтверждается существующей по этому вопросу в России судебной практикой, а также разъяснительными письмами Министерства Финансов.

Чтобы понять, в чем заключается причина несовместимости, следует разобраться в предназначении этих налоговых систем. Например, УСН создавалась специально для того, чтобы облегчить «жизнь» субъектам предпринимательской деятельности и снизить их налоговую нагрузку.

ИП и некоторые мелкие ООО, которые перешли на УСН, ведут упрощенный документооборот и подают в контролирующие органы минимальное количество отчетов.

При попытке совместить несколько налоговых режимов субъекты предпринимательской деятельности должны руководствоваться Федеральным законодательством России.

В соответствии с регламентом Налогового Кодекса РФ (статьи 18, 346 НК РФ) Индивидуальные Предприниматели и Общества с Ограниченной Ответственностью могут применять УСН параллельно с другими налоговыми режимами.

В таблице указаны варианты совмещения систем налогообложения, применимых как к ИП, так и к ООО.

Тип совмещаемых между собой налоговых режимов Индивидуальные Предприниматели Общества с Ограниченной Ответственностью
ОСНО+ЕНВД+ЕСХН +
ОСНО+ЕНВД+УСН +
УСН+ОСНО +
ЕНВД+ЕСХН + +
ОСНО+ЕНВД+УСН + +
ЕСХН+ОСНО +
ЕСХН+УСН
ЕНВД+ОСНО + +

Федеральное законодательство в вопросе совмещения налоговых режимов больше привилегий предоставляет Индивидуальным Предпринимателям. Они могут комбинировать следующие системы налогообложения:

  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСН и т. д.

Особенности ОСНО

Для крупных юридических лиц более выгодно будет использовать режим ОСНО, который позволяет параллельно являться плательщиком налога на добавочную стоимость. К новым субъектам предпринимательской деятельности эта система налогообложения будет применяться по умолчанию, если они не сделают выбор в пользу оптимизации.

Находясь на общей системе налогообложения ИП и ООО должны будут помнить о следующих нюансах:

  1. НДС начисляется по ставке 18%.
  2. Если на балансе Общества с Ограниченной Ответственностью числится недвижимость, то на нее нужно начислять налог и после этого сдавать в контролирующие органы отчет. Индивидуальные Предприниматели также обязаны платить налог на имущество, если он используется при ведении бизнеса.
  3. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
  4. Для Индивидуальных Предпринимателей ставка подоходного налога (начисляется на совокупный доход) составляет 13%.

Особенности УСН для предпринимателя

Приняв решение перейти на упрощенную систему налогообложения субъект предпринимательской деятельности должен помнить о следующих моментах:

  1. За отчетный период платится только один налог.
  2. Декларация подается один раз в год.
  3. Отчетным периодом для исчисления и уплаты налоговых обязательств является квартал.
  4. Ставка налога составляет 5-15% (начисляется на разницу между доходом и расходами) или 6% (начисляется на доходы).

Источник: http://online-buhuchet.ru/sovmeshhenie-osno-i-usn-dlya-ooo-ip/

Ссылка на основную публикацию